FR 2025: Hias IKS

Formålet med forvaltningsrevisjonen var å undersøke og vurdere selskapets drift, investeringer og tjenesteproduksjon av sentrale lovpålagte oppgaver og om dette skjer i tråd med lovbestemmelser og kommunale vedtak i eierkommunene.

Problemstillingene i prosjektet har vært følgende:

1. Bidrar planverket til en forutsigbar økonomi i selskapet
2. Blir investeringsprosjekter i Hias IKS gjennomført i tråd med budsjett og felles VA-plan?
3. Blir det rapportert på fremdrift og avvik til kommunen, og blir endringer korrigert i selskapets budsjett og økonomiplan?
4. Er beregning av selvkost for vann og avløp i henhold til kommunelovens krav?

I gjennomføringen av prosjektet har vi innhentet omfattende dokumentasjon fra Hias IKS og andre relevante kilder, som Norsk Vann og eierkommunene. Det er gjennomført intervjuer med ledergruppen i Hias IKS, og vi har fått demonstrert systemer for prosjektering, rapportering, risikovurdering m.m.

Revisjonsperioden for prosjektet har vært 2018-2023. Vi har hatt fokus på felles kommunedelplan for vann og avløp 2014-2023 som har vært et strategisk og sentralt plandokument for vann- og avløpssektoren for Hias IKS og eierkommunene Hamar, Ringsaker, Stange og Løten. Denne planen ble rullert i 2018/2019, og det er den siste planperioden vi har sett mest på. Det var enighet i de fire eierkommunen om å sette i gang et planarbeid som nå pågår for å videreføre felles kommunedelplan for Hias IKS og eierkommunene. Målet er at den skal være klar for kommunal behandling i løpet av 2025, deretter kommer høring og behandling til eierkommunene.

Nedenfor presenterer vi en kortfattet versjon av funn og konklusjoner i rapporten.

Problemstilling 1: Hias IKS har et planverk som gir en forutsigbar økonomi, men det er rom for forbedringer. Økonomiplanen og årsbudsjettet gir realistisk oversikt over investeringsplaner, inntekter, utgifter og prioriterte oppgaver. Det er behov for mer langsiktig planlegging utover fire år. Ny felles VA-plan som er under utarbeidelse vil gi en planleggingsperiode på 10 år.

Problemstilling 2: Etter revisjonens vurdering gjennomføres investeringsprosjektene i samsvar med budsjett og VA-planen, men uforutsette endringer og prisvekst kan skape utfordringer. Den felles VA-planen gir et solid grunnlag for økonomiplanlegging, men myndighetspålagte oppgaver og andre prosjekter kan påvirke prioriteringene.

Problemstilling 3: Rapporteringen av fremdrift og avvik til styret og representantskapet er tilfredsstillende. Hias IKS utarbeider tertialrapporter tre ganger årlig, som inkluderer nøkkeltall for økonomien, mål for vann og avløp, samt avvik i investeringsprosjektene. For større prosjekter rapporteres det hyppigere.

Problemstilling 4: Beregningen av selvkost for vann og avløp er i henhold til kommunelovens krav og forskrift om selvkost. Det utarbeides forkalkyler og selvkostregnskap, og selvkostresultatene avregnes mot selvkostfond. Det har vært underdekning på selvkostfondet for avløp over lengre tid enn hva selvkostforskriften tilsier. Revisjonen mener også at Hias IKS må utarbeide oversikter som viser selvkost fordelt på den enkelte eierkommune.

Anbefalinger

Med bakgrunn i revisors vurderinger og konklusjoner har vi følgende anbefalinger for Hias IKS:

• Hias IKS må sørge for å regulere selvkostfondet som gjelder avløp slik at underskudd eller overskudd på fondet utlignes i henhold til selvkostforskriften § 8.
• Hias IKS må tilpasse sin dokumentasjon på selvkost slik at den enkelte eierkommune kan benytte selvkosttall fra Hias IKS i sine egne selvkostoversikter.